案例三：掙值管理

   閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理過程中掙值管理和項(xiàng)目成本管理方面問題的敘述，回答問題1-問題4。

4.3.1案例場景

    財(cái)政基本建設(shè)管理信息系統(tǒng)是一套能夠?yàn)樨?cái)政服務(wù)，提供財(cái)政基本建設(shè)資金管理，財(cái)務(wù)監(jiān)督、審核，為財(cái)政的基建科、預(yù)算科和國庫科等相關(guān)部門提供數(shù)據(jù)互享的工程項(xiàng)目管理的應(yīng)用系統(tǒng)。系統(tǒng)充分地體現(xiàn)財(cái)政部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理，對(duì)國家預(yù)算安排的基本建設(shè)資金的使用的管理，反映財(cái)政部門對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)政的管理監(jiān)督的職能作用。

    張工是大型電子政務(wù)系統(tǒng)集成商信管信息技術(shù)有限公司(CNITPM )的項(xiàng)目經(jīng)理，目前正作為項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)CNITPM與某地財(cái)政局開發(fā)的基本建設(shè)管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目，項(xiàng)目組成員包括項(xiàng)目經(jīng)理1人、系統(tǒng)分析師1人、高級(jí)程序員3人、程序員3人、軟件界面美工1人、測試人員2人、客戶方技術(shù)人員2人。由于財(cái)政年度等因素，項(xiàng)目的計(jì)劃工期為40周，預(yù)算成本為50萬元。根據(jù)該項(xiàng)目的需求和進(jìn)度等要求，項(xiàng)目具有工期緊、技術(shù)要求高、業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點(diǎn)。為順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量等目標(biāo)，CNITPM項(xiàng)目管理部門和高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)目格外重視，要求項(xiàng)目組每周匯報(bào)進(jìn)度狀態(tài)。

    在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，第19周時(shí)張工向公司經(jīng)理報(bào)告項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，在狀態(tài)報(bào)告中經(jīng)理列出了第18周(包含第18周)的項(xiàng)目狀態(tài)數(shù)據(jù)，詳細(xì)情況如下：

    (1)截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目實(shí)際已完成的工作量為50%.

    (2)截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目已完成工作量的實(shí)際成本(AC)為28萬元。

    (3)截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目的計(jì)劃成本(PV)為26萬元。

 　【問題1】(6分)

    試確定項(xiàng)目截止到項(xiàng)目狀態(tài)日期已完成工作量的掙值EV 。

    【問題2】(6分)

    預(yù)測項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的總成本EAC 。

    【問題3】(6分)

    請(qǐng)對(duì)該項(xiàng)目在費(fèi)用控制方面的執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。

    【問題4】(7分)

    項(xiàng)目經(jīng)理在檢查經(jīng)費(fèi)超支時(shí)發(fā)現(xiàn)，有一項(xiàng)任務(wù)F還沒有開始實(shí)施，但為F任務(wù)購買設(shè)備的支票已經(jīng)支付，其費(fèi)用為4萬元。另外，還有一張已經(jīng)支付的支票，其費(fèi)用為3萬元，是作為整個(gè)H任務(wù)的硬件費(fèi)用，但H任務(wù)在狀態(tài)日期完成的工作量為40%.根據(jù)這一信息再預(yù)測項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的總成本。

案例分析

    掙值管理(Earned Value Management)，是一種綜合了范圍、進(jìn)度計(jì)劃、資源和項(xiàng)目績效度量的方法，它通過對(duì)計(jì)劃完成的工作、實(shí)際掙得的收益、實(shí)際花費(fèi)的成本進(jìn)行比較，以確定成本與進(jìn)度是否按計(jì)劃進(jìn)行，提供分析、決策依據(jù)，從而選取不同的應(yīng)對(duì)措施，以保證最終完成項(xiàng)目目標(biāo)。

根據(jù)圖4-6在測量時(shí)間點(diǎn)上，有必要先了解14個(gè)重要的概念，如表4-6所示。

    (1)應(yīng)完成多大工作量？

    計(jì)劃成本PV(Planned Value)，也稱為計(jì)劃工作的預(yù)算成本(BCWS)。

    在圖4-6中，PV＝1000元。

    (2)“已完成”工作的成本是多少？

    實(shí)際成本AC(Actual Cost)，也稱為已完成工作的實(shí)際成本(ACWP)。

    在圖4-6中，AC＝1100元。

    (3)已完成多大工作量？

    掙值EV(Earned Value)，也稱為已完成工作的預(yù)算成本(BCWP)。

    對(duì)EV的解釋：有一項(xiàng)任務(wù)預(yù)定在測量時(shí)間點(diǎn)上完工，其計(jì)劃成本為1000元。但只完成這項(xiàng)任務(wù)的95%0這樣，就完成了950元的工作量，這就是掙值(EV)。

    (4)成本偏差CV(Cost Variance)：     CV＝EV-AC

    CV是項(xiàng)目任務(wù)的掙值與實(shí)際成本之間的差異，已完成了950元的工作量(EV)，但為完成這一工作實(shí)際花費(fèi)了1100元(AC)。完成這項(xiàng)工作比原先預(yù)想的多花了150元(CV)。

    (5)進(jìn)度偏差SV(Schedule Variance)

    SV＝EV-PV

    SV是項(xiàng)目或項(xiàng)目任務(wù)的掙值與預(yù)算值之間的差異。對(duì)于一項(xiàng)工作，原先預(yù)計(jì)到測量時(shí)間點(diǎn)為止會(huì)完成1000元的工作量(PV)。而實(shí)際上完成了950元的工作量(EV)。這樣，就比原計(jì)劃少完成了50元的工作量(SV)。

    (6)成本績效指數(shù)CPI(Cost Performance Index)：    CPI＝EV÷AC

    CPI是總掙值除以總成本。仍以圖4一6為例，已完成了950元的工作量(EV)，而為完成這項(xiàng)工作花了1100元(AC)。實(shí)際花一元完成了0.864元的工作量(成本與績效之比)。

    (7)進(jìn)度績效指數(shù)SPI(Schedule Performance Index)：    SPI＝EV÷PV

    SPI是總掙值除以總預(yù)算成本。在圖4一6中，已完成了950元的工作量(EV,)，而計(jì)劃工作的價(jià)值是1000元(PV)。這樣，計(jì)劃完成一元工作量，實(shí)際完成了0.95元的工作量(進(jìn)度績效之比)。

    (8)全部工作假定價(jià)值，即完工預(yù)算BAC (Budget At Completion)或稱“總預(yù)算”。

     BAC=完成時(shí)的預(yù)算一項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本的基線

    在圖4-6中，BAC＝2000元。

    (9)尚未完工部分的估算ETC(Estimate To Completion)價(jià)值，即從開始到完成項(xiàng)目將還需要花費(fèi)多少成本。ETC＝EAC-AC

    在圖4一6中，ETC為：ETC＝2315-1100＝1215(元)

    (l0)完工估算EAC (Estimate At Completion),反映了根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展總成本是多少，如表4-6所示。

    最常用的兩個(gè)公式是EAC=BAC÷CPI和EAC=AC+ETC 。在計(jì)算過程中，優(yōu)先使用第一個(gè)公式，如果有明確的理由說明第一個(gè)公式不可用，則采用第二個(gè)公式。在圖4-6中，EAC＝2000÷0.864＝2315(元)

    (11)完工偏差VAC(Variance At Completion)，即全部工作預(yù)算價(jià)值(BAC)與全部工作概算價(jià)值(EAC)之差。  VAC＝BAC-EAC

    正值是項(xiàng)目組追求的目標(biāo)，表明成本比預(yù)計(jì)情況要好。

    在圖4-6中，有：VAC＝2000-2315＝-315(元)

    (12)績效指數(shù)TCPI(To Complete Performance Index)：   TCPI＝(BAC-EV) ÷(BAC-AC)

    在圖4-6中，有：TCPI＝(2000-950) ÷(2000-1100)＝1.7

    從這一點(diǎn)出發(fā)，必須取得效益，即每花費(fèi)一元要完成1.17元的價(jià)值，以便用預(yù)計(jì)剩下的資金完成余下的工作。

    (13)任務(wù)完成百分比PC(Percent Complete)，即已完成的工作占總工作量的比例。PC＝EV ÷BAC

    在圖4-6中，有：PC＝950 ÷2000＝47.5％

    (14)成本消耗百分比PS (Percent Spent)是指已經(jīng)消耗的成本占項(xiàng)目總預(yù)算的比例。在圖4-6中，有：PS＝1100÷2000＝55％

    所有的價(jià)值，無論是計(jì)劃的還是實(shí)際的，都用貨幣值表示偏差。這會(huì)使大家認(rèn)為掙值與貨幣有關(guān)，但它反映的是項(xiàng)目績效(Project Performance).因此，掙值是溝通管理的一個(gè)重要工具，也是項(xiàng)目績效度量的一個(gè)非常有幫助的工具。

    進(jìn)度偏差和成本偏差對(duì)項(xiàng)目的影響如表4-7所示。

參考答案

 【問題1】(6分)

    截至項(xiàng)目狀態(tài)日期已經(jīng)完成工作量的預(yù)算成本，即掙值EV：EV=50×50%=25萬元。

    【問題2】(6分)

    項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的總成本：EAC=28÷50%=56萬元。

    【問題3】(6分)

    由于AC>PV>EV,說明項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用支出超前，與實(shí)際完成工作量相比費(fèi)用超支，項(xiàng)目實(shí)際完成工作量與計(jì)劃工作量相比出現(xiàn)拖期。

    【問題4】(7分)

    重新預(yù)計(jì)的項(xiàng)目完工總成本：EAC=(28-4-3×(1-40%))÷50%=44.4萬元。