隨著我國信息化的不斷推進(jìn)，人們開始對一個名詞越來越熟悉，它就是ROI(投資回報率)。的確，近年來，我國的信息化建設(shè)投入不斷加大，然而，信息化項(xiàng)目的“效果”卻不能像投入那樣可以用“實(shí)實(shí)在在”的數(shù)字來說話。那么，作為項(xiàng)目決策、管理與評價的重要內(nèi)容，IT項(xiàng)目的效益該如何計算呢？請看—

    對于IT項(xiàng)目的成功，如果總是以類似“提高效率”等說辭來評價，給人的感覺過于“空泛”和“落套”。為了讓IT的投資價值顯現(xiàn)出來，需要一種合理的評估和效益分析方法。

    事實(shí)上，信息化項(xiàng)目的投資效益分析出現(xiàn)了許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟(jì)增加值EVA、總體經(jīng)濟(jì)影響TEI、平衡記分卡BSC等等。但是，這些方法卻經(jīng)常讓企業(yè)感到無從下手，不能真正計算出信息化項(xiàng)目的投資效益。這主要是由于這些方法存在以下問題：

    (1)缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運(yùn)用的具體步驟和工具；
 
    (2)沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標(biāo)和數(shù)據(jù)不能直接應(yīng)用；

    (3)缺乏應(yīng)針對性：這些方法的通用性強(qiáng)，但針對性弱，它們既可以應(yīng)用到CRM、ERP，也可以應(yīng)用在PLM或者EIP，在實(shí)際應(yīng)用中缺乏說服力。

    為了避免以上這些問題，人們開始采用經(jīng)濟(jì)效益分析模型來進(jìn)行計算與評估。下面將結(jié)合一個公司的具體實(shí)踐來介紹經(jīng)濟(jì)效益分析模型。為了方便起見，在下文中稱參與的公司為M公司。

    模型的構(gòu)成一般說來，信息化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析模型的構(gòu)成主要有三個方面：指標(biāo)、參數(shù)和數(shù)據(jù)。簡單而言，指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟(jì)效益的一組計算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟(jì)影響tei、財務(wù)凈現(xiàn)值npv、總體擁有成本tco等。合適的模型指標(biāo)可以充分表明信息系統(tǒng)應(yīng)用的整體經(jīng)濟(jì)效益。這些模型元素通常是一些計算公式，其中的變量是企業(yè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，表示企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營和管理水平，這些數(shù)據(jù)通?？梢詮钠髽I(yè)的財務(wù)、統(tǒng)計報表中得到；常量參數(shù)表明企業(yè)通過應(yīng)用信息系統(tǒng)在生產(chǎn)、市場、服務(wù)、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績效改進(jìn)程度，是應(yīng)用信息系統(tǒng)的可以達(dá)到的牽引目標(biāo)。模型的關(guān)鍵因素在分析信息系統(tǒng)應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)效益、確定指標(biāo)和參數(shù)這兩個要素時，主要從以下幾方面因素來考慮。

    1、公司經(jīng)營和管理的主要問題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求信息系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問題與挑戰(zhàn)以及對信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設(shè)的基本認(rèn)識。對于項(xiàng)目投資效益分析，主要體現(xiàn)在公司kpi（關(guān)鍵績效指標(biāo)）考核指標(biāo)的選取上，在此不再贅述。

    2、國內(nèi)外主要研究機(jī)構(gòu)公布的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的統(tǒng)計效果在投資項(xiàng)目的回報分析上，我們需要知道國內(nèi)外在具體企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)上的最佳結(jié)果或平均效益，需要了解國內(nèi)外標(biāo)桿（benchmark）企業(yè)應(yīng)用信息系統(tǒng)的情況，這樣才能采用標(biāo)桿管理的辦法，選取適度的標(biāo)桿值。

    (1) 國內(nèi)公開的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果標(biāo)桿公司是選擇經(jīng)濟(jì)效益分析模型和參數(shù)的重要依據(jù)。盡管國內(nèi)發(fā)表了許多報告和文章介紹企業(yè)信息化的應(yīng)用情況，但需要指出的是，最好選擇m公司的同行、競爭對手等的企業(yè)信息化的資料。另外，由于信息化效果計算的多樣化、復(fù)雜化，資料的來源也是選擇的一個重要條件。在這里，選擇國內(nèi)某集團(tuán)公司作為標(biāo)桿公司。根據(jù)有關(guān)研究報告，該公司企業(yè)信息化建設(shè)取得的經(jīng)濟(jì)效益如下：

    a、物資管理系統(tǒng)使庫存由60天降到40天，以庫存平均余額36234萬元計，年節(jié)省資金10459萬元，資金成本以6%計，相當(dāng)于一年降低成本628萬元；

    b、積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬元的營業(yè)額計算，年節(jié)省資金7201萬元，資金成本以6%計，相當(dāng)于一年降低成本432萬元；

    c、財務(wù)管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)使應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)降低15天，以83501萬元的應(yīng)收賬平均余額計算，相當(dāng)于節(jié)省資金10447萬元，以資金成本6%計，降低成本627萬元；

    d、生產(chǎn)自動化方面單純堿炭化轉(zhuǎn)化率一項(xiàng)，轉(zhuǎn)化率提高0.8個百分點(diǎn)，每噸堿成本降低18元，以年產(chǎn)95萬噸計算，年節(jié)資金1710萬元。對于m公司來說，在進(jìn)行信息化效益評估分析時，可以參照該公司的信息化經(jīng)濟(jì)效益分析報告來進(jìn)行。

    (2)國外研究機(jī)構(gòu)對信息化產(chǎn)生間接效益的研究和統(tǒng)計另外，由于國內(nèi)大規(guī)模的信息化工作起步不久，缺乏對信息化的經(jīng)濟(jì)研究，沒有足夠的理論和數(shù)據(jù)，還可以研究和學(xué)習(xí)國外研究機(jī)構(gòu)公布的代表性結(jié)果。下面選取了國外三家公司的評估結(jié)論。

    a、國際著名標(biāo)桿公司benchmarkingpartners對企業(yè)應(yīng)用erp管理軟件的效益進(jìn)行了分析和統(tǒng)計，如表一所示。

    b、美國生產(chǎn)與庫存控制學(xué)會apics是最早研究信息系統(tǒng)的研究機(jī)構(gòu)之一，發(fā)表了評估m(xù)rpii綜合實(shí)施效果的“oliverwight的abcd考評表”，具體見表二。

    c、國際著名的it研究機(jī)構(gòu)aberdeen分析了國際知名企業(yè)，在全面實(shí)施plm（產(chǎn)品生命周期管理）系統(tǒng)后，得出結(jié)論如下：

    (1)可節(jié)約5-10%的直接材料成本；

    (2)提高庫存流轉(zhuǎn)率20-40%；

    (3)降低開發(fā)成本0-20%；

    (4)進(jìn)入市場時間加快15-50%；

    (5)降低用于質(zhì)量保證方面的費(fèi)用15-20%；

    (6)降低制造成本10%；

    (7)提高生產(chǎn)率25-60%。

    借鑒以上三家國外公司所采用的經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計表的方式，m公司也可以從以上關(guān)鍵指標(biāo)來入手，評估自己的信息化所取得的經(jīng)濟(jì)效益。

    3、近5年實(shí)施it應(yīng)用后的效果統(tǒng)計其目的是依據(jù)公司的基礎(chǔ)，適當(dāng)?shù)剡x取效益分析模型中的參數(shù)。如果企業(yè)沒有應(yīng)用過信息系統(tǒng)，參數(shù)的確定就只能依賴其它參考。以m公司為例，它是國家重點(diǎn)企業(yè)，行業(yè)帶頭人。m公司應(yīng)用信息技術(shù)已有15年以上的歷史。最近五年，m公司引入國外的mrpii系統(tǒng)，實(shí)際上，應(yīng)用的效果直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。具體見表三。

    4、近2年公司的部分kpi考核指標(biāo)由于m公司采用了以平衡記分卡為工具的績效考核體系，在各個部門執(zhí)行了量化管理，其中的kpi有兩個方面的含義：指標(biāo)既是工作考核與評估的依據(jù)，又是部門需要改進(jìn)的目標(biāo)。我們希望計算機(jī)信息系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的同時，在戰(zhàn)術(shù)層可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)，從而達(dá)到公司的經(jīng)營和管理目標(biāo)。