0引言
 掙值分析法又稱偏差分析法,是對項目進(jìn)度和成本進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。它的基本要素是用貨幣量代替工程量來測量工程的進(jìn)度,不是以投入資金的多少來反映工程的進(jìn)展,而是以資金已經(jīng)轉(zhuǎn)化為工程成果的量來衡量。
掙值分析法起源于美國國防部1967年推出的“項目成本/工期控制系統(tǒng)規(guī)范”,逐步推廣到美國的能源部等政府組織,現(xiàn)在已被項目管理研究所納入項目管理知識體系,作為項目管理跟蹤的主要手段得到廣泛的應(yīng)用。它是一種綜合了進(jìn)度計劃、范圍、資源和項目績效
測量的方法,通過對已完成的預(yù)算成本與已完成工作的實際成本和計劃工作的預(yù)算成本進(jìn)行比較來確定成本與進(jìn)度完成量是否按照計劃進(jìn)行。掙值分析法的價值在于將項目的進(jìn)度和費(fèi)用綜合度量,從而能準(zhǔn)確描述項目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)。
掙值分析法的另一個重要優(yōu)點(diǎn)是可以預(yù)測項目可能發(fā)生的工期滯后量和費(fèi)用超支量,從而及時采取糾正措施,為項目管理和控制提供了有效手段,是項目經(jīng)理評估項目執(zhí)行績效不可或缺的工具。
1 掙值分析法的基本原理
 掙值分析法(EarnedValued,EV),是一種能全面衡量項目進(jìn)度狀態(tài)、成本趨勢的科學(xué)方法,其基本要素是用貨幣量代替實物量來測量項目的進(jìn)度,它不以項目投入資金的多少來反映項目的進(jìn)展,而是以投入資金已經(jīng)轉(zhuǎn)化為項目成果的量來衡量,是一種完整和有效的項目監(jiān)控方法。
利用掙值分析法對項目成本進(jìn)行管理和控制的基本原理是根據(jù)預(yù)先制訂的項目成本計劃和控制基準(zhǔn),在項目工程實施后,定期進(jìn)行比較分析,然后調(diào)整相應(yīng)的工作計劃并反饋到實施計劃中去。有效地進(jìn)行項目成本、進(jìn)度管理的關(guān)鍵是監(jiān)控項目實際成本及工程進(jìn)度的狀況,及時、定期地與控制基準(zhǔn)相比照,
并結(jié)合其他可能改變的因素,及時采取必要的糾正措施,修正或更新項目計劃。預(yù)測出在項目完成時工程成本是否會超出預(yù)算、工程進(jìn)度是會提前或落后。這種監(jiān)控必須貫穿于項目實施的整個過程之中。
在項目實施過程中的某一時間點(diǎn),僅僅監(jiān)控計劃成本支出與實際成本消耗量是無法判斷出項目成本是否有超支或有節(jié)余的,因為項目成本消耗量大的原因可能是進(jìn)度超前,也可能是因為成本超出預(yù)算;反之亦然。因此,掙值分析法主要通過下面三種基本值的分析比較對項目的成本、進(jìn)度狀態(tài)進(jìn)行有效的監(jiān)控。
1·1掙值分析法的三個基本參數(shù)
 掙值分析法主要用三個基本參數(shù)來表示項目的實施狀態(tài),并以此預(yù)測項目可能的完工時同和完工時的可能費(fèi)用,三個基本參數(shù)是:
(1)已安排工作的預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost ofWork Scheduled,BCWS),即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計劃和預(yù)算到某一時點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計值,簡稱計劃成本(PV),其計算式為:BCWS=計劃工作量×預(yù)算定額。該值是衡量工程進(jìn)度和工程費(fèi)用的一個標(biāo)尺或基準(zhǔn),主要反映了進(jìn)度計劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量。
如果合同沒有變更,則在項目實施中一般保持不變。如果合同變更影響了項目的成本和進(jìn)度,經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可,BCWS基線也應(yīng)作相應(yīng)的更改。
(2)已完成工作的預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost ofWork Performed,BCWP),即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算,到某一時點(diǎn)已經(jīng)完成的工作所需要投入資金的累計值,簡稱掙值(Earned Value),其計算公式為:BCWP=已完工作量×預(yù)算定額,或者,BCWP=已完成工作的百分比×完成這項工作預(yù)計需花費(fèi)的成本。
它反映滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程實際進(jìn)度和工作績效,體現(xiàn)了投資額到工程成果的轉(zhuǎn)化,掙值從實際完成工作的角度看“績效”,而不是傳統(tǒng)上從預(yù)算動支的情況看“績效”,真正實現(xiàn)了投資額到項目成果的轉(zhuǎn)化,反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項目實際進(jìn)度。
(3)完成工作實際費(fèi)用(Actual Cost of Work Per-formed,ACWP),即項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時(或費(fèi)用)。
 1·2掙值法的四個評價指標(biāo)
(1)成本偏差(Cost Variance,CV),指檢查期間BC-WP與ACWP之間的差異,其計算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時,表示實際消費(fèi)成本超過預(yù)算值,表明執(zhí)行效果不佳;當(dāng)CV為正值時,表示實際消耗成本低于預(yù)算值,表明效率高;當(dāng)CV等于零時,表示實際消耗成本等于預(yù)算值。
(2)進(jìn)度偏差(Schedule Variance,SV)SV指檢查日期BCWP與BCWS之問的差異。其計算公式為:SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時,表示進(jìn)度提前;當(dāng)SV為負(fù)值時,表示進(jìn)度延誤;當(dāng)SV等于零時,表示實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度一致。
(3)成本績效指數(shù)(Cost Performed Index,CPI)CPI指預(yù)算成本與實際成本值之比,衡量的是正在進(jìn)行項目的成本效率,其計算公式為CPI=BCWP/ACWP。CPI>l,表示低于預(yù)算;CPI<l,表示超出預(yù)算;CPI=l,表示實際成本與預(yù)算成本吻合。
經(jīng)驗表明,從項目進(jìn)行到15%~20%時開始,如果在管理方法不做任何改善的情況下,直至工程結(jié)束,CPI指數(shù)都一直保持著相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性。因此,從項目開始15%~20%起,CPI值便可為項目經(jīng)理的決策起一種預(yù)警作用。
(4)進(jìn)度績效指數(shù)(Schedule performed Index,SPI)SPI指項目掙值與計劃值之比,用以衡量正在進(jìn)行的項目的完工程度,其計算公式為SPI=BCWP/BCWS。SPI>1,表示進(jìn)度提前;SPI<l,表示進(jìn)度延誤;SPI=1,表示實際進(jìn)度等于計劃進(jìn)度。
由上述四個評價指標(biāo)可以看出,掙值在衡量進(jìn)度偏差和成本偏差方面起著重要作用。為避免成本、進(jìn)度偏差信息的失真,必須較準(zhǔn)確地度量掙值。
1·3兩個預(yù)測變量
 (1)完工尚需估算(ETC),完成項目預(yù)計還需要的成本。
(2)完工估算(EAC)。按照完成情況估算在目前實施情況下完成項目所需的總成本:EAC=迄今實際成本+ETC。
3 應(yīng)用掙值法后的原因分析與建議
3·1原因分析
 在項目執(zhí)行過程中,對由ACWP、BCWS、BCWP三個值在不同階段所組成的曲線進(jìn)行分析。經(jīng)過對比分析,發(fā)現(xiàn)某一方面已經(jīng)出現(xiàn)費(fèi)用超支或預(yù)計最終將會出現(xiàn)費(fèi)用超支,則應(yīng)將它提出,做進(jìn)一步的原因分析。
費(fèi)用超支可以是技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的、管理的、合同的等方面的原因,例如進(jìn)度拖延,物價上漲,工作量大幅度增加,分項工作效率低,管理失誤,協(xié)調(diào)不好,局部返工,工人培訓(xùn)不充分,材料消耗增加,其他風(fēng)險等。
3·2建議
 通常要壓縮已經(jīng)超支的費(fèi)用,而不損壞其他目標(biāo)是十分困難的,一般只有當(dāng)給出的措施比原計劃已選定的措施更為有利,或使工程范圍減少,或生產(chǎn)效率提高,成本才能降低,例如尋找新的、更好更省的、效率更高的技術(shù)方案;重新選擇供應(yīng)商,但會產(chǎn)生供應(yīng)風(fēng)險,而且選擇需要時間;改變實施過程;
刪去工作包,會提高風(fēng)險,降低質(zhì)量;變更工作范圍等。當(dāng)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支時,人們常常通過其他手段在其他工作包上節(jié)約開支,這樣會損壞項目質(zhì)量和影響目標(biāo),甚至有時冒然采取措施,主觀上企圖降低成本,而最終卻導(dǎo)致更大的費(fèi)用超支?！　?br /> 4 應(yīng)用掙值分析法的局限與意義掙值分析是一項重要的技術(shù),如果有效的使用它,有助于高級管理者和項目經(jīng)理評估項目的進(jìn)展,更好進(jìn)行管理決策。然而,目前的很多項目都還沒有應(yīng)用掙值分析,其原因主要有三個:
一是它強(qiáng)調(diào)追蹤實際執(zhí)行情況相比較;
二是強(qiáng)調(diào)計算中完成百分比數(shù)據(jù)的重要性。很多項目,比如IT項目,沒有良好的計劃信息,所以追蹤實際執(zhí)行與計劃的差異可能產(chǎn)生誤導(dǎo)信息;
三是數(shù)據(jù)信息收集的有效性。在分析整個項目實際成本控制結(jié)果的基礎(chǔ)上,利用掙值分析法預(yù)測項目未來成本的發(fā)展變化趨勢和最終結(jié)果,對于項目成本控制和項目進(jìn)度管理,以及項目集成管理都是非常有價值的。
但是這種預(yù)測需要有一定的數(shù)據(jù)積累,一般只有在項目已經(jīng)完成作業(yè)量超過項目計劃總工作量的15%以上,根據(jù)實際發(fā)生的數(shù)據(jù)去作掙值分析和預(yù)測項目費(fèi)用未來發(fā)展變化和結(jié)果才有實際作用和意義。
因此這種預(yù)測方法的一個重要前提是在項目控制中必需保存項目實施過程中發(fā)生的有關(guān)項目費(fèi)用和進(jìn)度這兩個方面的數(shù)據(jù)。運(yùn)用掙值法分析和預(yù)測項目費(fèi)用的趨勢和結(jié)果,對于指導(dǎo)項目的費(fèi)用控制和進(jìn)度管理都是很有意義和十分重要的。
一般情況下,這種分析和預(yù)測所獲得的信息有利于預(yù)防和糾正項目成本的超支和進(jìn)度的拖期,可以使項目在盡可能節(jié)約成本的情況下及時完成實施作業(yè)。
5結(jié)語
   有效、合理地運(yùn)用項目管理的理論、方法來指導(dǎo)實際工作已越來越受到人們的重視,因此,對項目管理的理論和方法的理解、完善成為一項非常重要的工作。
掙值分析法作為一種有效的項目管理方法,避免了過去以單一指標(biāo)值反映項目進(jìn)展情況的弊端和不足,以三個基本參數(shù)為基礎(chǔ),全面反映了進(jìn)度和費(fèi)用的總體狀況,便于各級項目管理人員理解和掌握。
通過對各項指標(biāo)的定量分析可以看出項目的費(fèi)用控制是否較為理想,進(jìn)度控制是否存在問題。這些指標(biāo)敏感地反映出了各個時間段的進(jìn)度、成本是否出現(xiàn)了異常,從而可以及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差,確保項目的正常進(jìn)行。