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論項目的成本管理2.0

【摘要】

XX市衛(wèi)生局通過招標(biāo)新農(nóng)合管理系統(tǒng)的開發(fā)，我公司于2010年4月底中標(biāo)該項目，系統(tǒng)要求工期6個月，項目投資額500萬元，涉及XX市和8個區(qū)縣衛(wèi)生局、460家定點醫(yī)療機構(gòu)。該系統(tǒng)實現(xiàn)以新農(nóng)合組織、管理與運行的基礎(chǔ)信息收集和業(yè)務(wù)管理為主，主要分為參合、補償、基金管理及會計核算、統(tǒng)計查詢等，實現(xiàn)以縣為單位的在線審核、結(jié)算、實時監(jiān)控以及數(shù)據(jù)上傳等功能。中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與轄區(qū)內(nèi)的所有新農(nóng)合定點醫(yī)療機構(gòu)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通，讓參保人員實現(xiàn)門診和住院結(jié)算實時報銷的要求。同時，市縣衛(wèi)生局實現(xiàn)對新農(nóng)合定點醫(yī)療機構(gòu)的網(wǎng)上實時監(jiān)控。

在此項目中，我們在軟件開發(fā)中采用了J2EE、Oracle大型數(shù)據(jù)庫和B/S體系結(jié)構(gòu)等比較成熟的技術(shù)。在充分分析了該項目特點的基礎(chǔ)上，在成本估算方面我詳細分析了項目成本科目，采用了類比估算法、固定資源率法等方法對項目總體成本進行了估算，在成本預(yù)算方面采取了項目逐步分解分?jǐn)偟姆椒?，詳細制訂了項目的預(yù)算，在成本控制方面，采用了公司級與項目級控制機制，并且通過掙值分析法，進行了績效測量，根據(jù)績效測量的結(jié)果與成本預(yù)算相對比，以控制項目成本。通過這些方法我很好地做到了成本管理，項目最終發(fā)生的總成本略少于項目前期批準(zhǔn)的項目預(yù)算，為企業(yè)節(jié)約預(yù)算資金20萬元。該系統(tǒng)于2010年10月底驗收結(jié)束，由XX衛(wèi)生局宣布正式上線，到目前運行情況良好。

【正文】

農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度是我國社會保障體系中的重要環(huán)節(jié)，是切實解決“群眾看病難、看病貴”問題，全面建設(shè)和諧社會的重要保障，XX市為進一步提高新農(nóng)合管理系統(tǒng)規(guī)范化建設(shè)水平，保障和推進新農(nóng)合制度持續(xù)健康發(fā)展，實現(xiàn)新農(nóng)合信息系統(tǒng)的集中管理，滿足市縣鎮(zhèn)一體化管理的要求。該市現(xiàn)有新農(nóng)合管理系統(tǒng)已不能滿足管理的要求，對照省衛(wèi)生管理部門關(guān)于新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理信息系統(tǒng)軟件基本功能規(guī)范，需重新設(shè)計開發(fā)新農(nóng)合管理信息系統(tǒng)。

該市衛(wèi)生局通過招標(biāo)新農(nóng)合管理系統(tǒng)的開發(fā)，我公司于2010年4月底中標(biāo)該項目，系統(tǒng)要求工期6個月，項目投資額500萬元。該系統(tǒng)實現(xiàn)以新農(nóng)合組織、管理與運行的基礎(chǔ)信息收集和業(yè)務(wù)管理為主，主要分為參合、補償、基金管理及會計核算、統(tǒng)計查詢等，實現(xiàn)以縣為單位的在線審核、結(jié)算、實時監(jiān)控以及數(shù)據(jù)上傳等功能。

中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與轄區(qū)內(nèi)的所有新農(nóng)合定點醫(yī)療機構(gòu)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通，讓參保人員實現(xiàn)門診和住院結(jié)算實時報銷的要求。同時，市縣衛(wèi)生局實現(xiàn)對新農(nóng)合定點醫(yī)療機構(gòu)的網(wǎng)上實時監(jiān)控。

該項目由于涉及XX市和8個區(qū)縣衛(wèi)生局、460家定點醫(yī)療機構(gòu)，項目干系人眾多，項目采購的設(shè)備與貨物種類繁多，包括農(nóng)保卡制作與發(fā)放，結(jié)算支付系統(tǒng)開發(fā)等工作，項目整體投資額較大。公司的組織方式采取了項目型，組建了項目團隊，團隊成員包括：1名項目經(jīng)理，2名質(zhì)量控制人員，1名技術(shù)經(jīng)理，8名程序員（4名高級程序員、4名中級程序員），1名配置管理人員，1名文檔管理人員，共計14人。在此項目中，我們在軟件開發(fā)中采用了J2EE、Oracle大型數(shù)據(jù)庫和B/S體系結(jié)構(gòu)等比較成熟的技術(shù)。如何做好該項目，我認為項目的成本管理顯得尤為重要，是項目成功的重要保障。在具體工作中，我根據(jù)項目要求，做好了該項目成本估算、成本預(yù)算和成本控制等過程，取得了較好的效果，項目最終總成本略少于項目前期批準(zhǔn)的項目預(yù)算。

一、制定成本計劃

制定成本計劃是為規(guī)劃、管理、花費和控制項目成本而制定政策、程序和文檔的過程。我們在項目實施初期根據(jù)項目章程、項目管理計劃、事業(yè)環(huán)境因素、組織過程資產(chǎn)，編制了成本管理計劃。成本管理計劃描述了將如何規(guī)劃、安排和控制項目成本。后續(xù)的成本估算、預(yù)算、控制內(nèi)容都是以此計劃為指導(dǎo)來開展的。

二、成本估算

鑒于門診實時結(jié)算項目周期較長，項目干系人眾多，項目采購的設(shè)備與貨物種類繁多，因而我在該項目前期就組織了人員制訂了項目成本管理計劃，并根據(jù)成本管理計劃對該項目的成本進行了詳細的估算。因為項目估算應(yīng)該考慮到項目所使用的所有資源的成本，所以在該項目中主要對于項目所涉及設(shè)備、場地租用、人員費用、設(shè)備折舊與分?jǐn)傎M用等費用科目進行了估算。我根據(jù)之前XX市基本醫(yī)療保險項目成本發(fā)生情況，作為該項目成本估計的重要參考，采用類比估算法，估算門診實時結(jié)算項目的所有資源科目。在此基礎(chǔ)上還根據(jù)該項目范圍說明書的要求，對于硬件設(shè)備的采購采用了資源單價的估算方法。以農(nóng)保卡定點機構(gòu)使用的條碼掃描器為例，每個條碼掃描器單價為500元，需要采購的總數(shù)量為500個，因而對應(yīng)的總成本為25萬元?？紤]到項目計劃中對于進度和人員的要求，根據(jù)項目的WBS結(jié)構(gòu)采用了自底向上的成本估算方法，估算總的工作量。成本估算是門診實時結(jié)算項目成本管理的一個非常重要的環(huán)節(jié)，正是因為在項目前期對可能發(fā)生的成本類型進行了詳細的估算，所以項目最終實際發(fā)生的成本與前期成本估算偏差較小，控制在10%以內(nèi)。成本估算工作為后面的成本預(yù)算提供了一個完整的框架和堅實的基礎(chǔ)。只有成本估算工作做得全面，成本預(yù)算才能更準(zhǔn)確。

三、成本預(yù)算

根據(jù)成本管理計劃，我結(jié)合門診實時結(jié)算項目特點，以及我公司對項目的要求，制訂了切實可行的項目預(yù)算。我將得到批準(zhǔn)的項目估算總成本，逐項分?jǐn)偟矫恳粋€工作包中，為每一個工作包制訂具體的項目預(yù)算，并且對于相對比較復(fù)雜的工作包還制訂了成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，確保項目所有的工作包預(yù)算累加不超過項目總體預(yù)算。在此基礎(chǔ)上將每一個工作包的預(yù)算再次分?jǐn)偟矫恳粋€項目活動中，以確定項目的每一項預(yù)算的支出時間，最終形成項目時間點對應(yīng)的項目預(yù)算累計支出，并形成項目預(yù)算支出計劃。在項目預(yù)算過程中我使用了成本總計方法，將WBS每一個工作包的預(yù)算累計成為WBS上一級的預(yù)算金額，最終累計成為整個項目總體預(yù)算。在進行成本預(yù)算時，考慮到了項目管理上的儲備，尤其對于比較復(fù)雜的工作包，按照5%-10%的額度設(shè)定了管理儲備。

成本預(yù)算既是將成本估算進行細化，結(jié)合項目具體活動將項目成本進行預(yù)先的演練;同時又要考慮成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，在項目的各個里程碑確立成本控制的指標(biāo)。因此說，成本預(yù)算是成本控制的基礎(chǔ)。

四、成本控制

成本控制的目的就是使項目活動按照成本管理計劃完成，對項目實施過程中項目活動所發(fā)生的項目實際成本與項目預(yù)算進行對比、檢查、糾正，盡量使項目的實際成本控制在成本計劃和成本預(yù)算之內(nèi)的管理過程。

為了確保項目執(zhí)行過程的成本控制，每周做一次的績效測量，每兩周做一次整體項目的績效測量，通過計算項目掙值，與成本管理計劃和成本預(yù)算進行比對，找出與項目成本管理計劃和預(yù)算的差距。在項目實施過程中，我制訂了公司級與項目級的兩級成本控制體系，根據(jù)項目實施過程的績效測量，當(dāng)與預(yù)算出現(xiàn)4%以內(nèi)的偏差時，在項目組內(nèi)部解決，出現(xiàn)4%以上的偏差，報公司解決。當(dāng)出現(xiàn)項目成本偏差時，通過成本變更申請、成本變更審批以及成本變更執(zhí)行，最終完成成本變更。在項目執(zhí)行過程中也出現(xiàn)重大工作方式的變更，在工程監(jiān)理公司主持下經(jīng)過與用戶方進行溝通和研討，其中涉及到的成本變更最終可以修改成本基線計劃，并將修改的成本基線計劃報送項目各方。

在該項目管理過程中，我全面應(yīng)用了項目成本管理的方法，使得該項目在成本管理方面較好地達到了預(yù)期目的。鑒于我們在項目初期就建立了項目成本管理計劃，并依據(jù)成本管理計劃對項目進行了估算，在項目估算的基礎(chǔ)上，綜合考慮了項目的特點，并結(jié)合公司對該項目的要求，我制訂了行之有效的項目預(yù)算，在門診實時結(jié)算項目執(zhí)行過程中，通過掙值分析進行項目成本與預(yù)算的比對，并形成項目與公司兩級成本控制體系，對于重大成本變更，我們還通過監(jiān)理公司與用戶進行協(xié)調(diào)，項目最終發(fā)生的成本少于項目前期批準(zhǔn)的項目預(yù)算，為公司節(jié)約項目資金20萬元。該系統(tǒng)于2010年10月底驗收結(jié)束，由XX衛(wèi)生局宣布正式上線，到目前運行情況良好。這也是近年來我公司在同類項目中對于成本績效完成比較好的項目。

【結(jié)尾語】

該項目的績效雖然較好，但在成本管理中我們的工作還存在一些不足：一是成本估算中對于成本科目還可以進一步細化，比如還可以將到各個農(nóng)保定點醫(yī)療機構(gòu)實施過程中的交通費用考慮進去。二是成本預(yù)算很大程度還是依靠以往項目的經(jīng)驗，對于該系統(tǒng)開發(fā)部分項目預(yù)算的結(jié)果對于人員因素的依賴性過強。如果對于以上方面能夠進行更好的總結(jié)與提高，在今后的項目管理過程中成本管理水平將得到更好的提高，能夠取得更好的業(yè)績。

【備注】

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