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《信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理師教程》復(fù)習(xí)筆記：項(xiàng)目成本管理
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成本管理的意義與范疇
項(xiàng)目成本管理是指在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，為了保證完成項(xiàng)目所花費(fèi)的實(shí)際成本不超過其預(yù)算成本而展開的項(xiàng)目成本估算、項(xiàng)目預(yù)算編制和項(xiàng)目成本控制等方面的管理活動(dòng)。主要有：
u 成本估算，編制一個(gè)為完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源成本的近似估算。
u 成本預(yù)算，將總的成本估算分配到各項(xiàng)活動(dòng)或工作包上，來建立一個(gè)成本的基線。
u 成本控制，控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。
成本失控的原因：1）成本估算工作和成本預(yù)算工作不夠準(zhǔn)確細(xì)致； 2）許多項(xiàng)目在進(jìn)行成本估算和成本預(yù)算及制定項(xiàng)目成本控制方法上并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范可行； 3）思想上認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，認(rèn)為項(xiàng)目具有創(chuàng)新性，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過程中變化太大，因此實(shí)際成本超支在所難免。
成本估算
成本估算是指對完成項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)所必需的各種資源的成本所做的近似的估算。成本估算需要根據(jù)活動(dòng)資源估算中所確定的資源需求，以及市場各種資源的價(jià)格信息進(jìn)行。（簡單一句：編制一個(gè)為完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需資源費(fèi)用的近似估值算。）成本估算三個(gè)步驟：
1） 識(shí)別并分析項(xiàng)目成本的構(gòu)成科目；
2） 根據(jù)已識(shí)別項(xiàng)目成本科目，估算每一成本科目的成本大??；
3） 分析成本估算結(jié)果，找出各種相互替代的成本，協(xié)調(diào)各成本之間的比例關(guān)系。
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輸入
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工具與技術(shù)
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輸出
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企業(yè)環(huán)境因素
組織過程資產(chǎn)
工作分解結(jié)構(gòu)
WBS字典
項(xiàng)目管理計(jì)劃
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類比估算法
確定資源費(fèi)率
自下而上的成本估算
項(xiàng)目管理軟件
賣方投標(biāo)分析
準(zhǔn)備金分析
質(zhì)量成本
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項(xiàng)目成本估算結(jié)果
相關(guān)支持性細(xì)節(jié)文件和結(jié)果
請求的變更
成本管理計(jì)劃（更新）
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成本預(yù)算
項(xiàng)目成本預(yù)算是進(jìn)行項(xiàng)目成本控制的基礎(chǔ)，它是將項(xiàng)目的成本估算分配到項(xiàng)目的各項(xiàng)具體工作上，以確定項(xiàng)目各項(xiàng)工作和活動(dòng)的成本定額，制定項(xiàng)目成本的控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定項(xiàng)目意外成本的劃分與使用規(guī)則的一項(xiàng)項(xiàng)目管理工作。（簡單一句：將總費(fèi)用估算分配到各單項(xiàng)工作上）成本預(yù)算的三大作用：
1） 按計(jì)劃分配項(xiàng)目資源，保證各項(xiàng)工作獲得所需的各種資源；
2） 一種控制機(jī)制，對項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；
3） 為項(xiàng)目進(jìn)度提供一把標(biāo)尺，可以及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度情況。
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輸入
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工具與技術(shù)
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輸出
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項(xiàng)目范圍說明書
工作分解結(jié)構(gòu)
WBS字典
活動(dòng)成本估算
活動(dòng)成本估算的支持性細(xì)節(jié)
項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃
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成本總計(jì)
管理儲(chǔ)備
參數(shù)模型
支出的合理法原則
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成本基準(zhǔn)計(jì)劃
項(xiàng)目資金需求
項(xiàng)目管理計(jì)劃
請求的變更
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無論采用何種方法和技術(shù)來編制項(xiàng)目的成本預(yù)算,都必須經(jīng)過以下三個(gè)步驟：
u 為了每一工作包建立預(yù)算成本,所有工作包的成本總額不能超過總成本；
u 將工作包分配得到的預(yù)算成本分配到工作包的各項(xiàng)活動(dòng)上；
u 確定各項(xiàng)成本的時(shí)間計(jì)劃,制定項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃。
成本控制
項(xiàng)目成本控制是指項(xiàng)目組織為保證在變化的條件下實(shí)現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先擬定的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，采用各種方法，對項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。（簡單一句：控制項(xiàng)目預(yù)算的變更）內(nèi)容包括：
1） 識(shí)別項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃的變動(dòng)因素，保證變化向有利的方向發(fā)展；
2） 以工作包為單位，監(jiān)督成本的實(shí)施，做好實(shí)現(xiàn)成本的分析評估工作；
3） 對發(fā)生成本偏差的工作包實(shí)施管理，有針對性采取糾正措施；
4） 將核準(zhǔn)的成本變更和調(diào)整后的成本基準(zhǔn)計(jì)劃通知項(xiàng)目相關(guān)人員；
5） 防止不正當(dāng)?shù)?，未授?quán)的費(fèi)用列入項(xiàng)目成本；
6） 防止因控制成本引起的項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問題。
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輸入
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工具與技術(shù)
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輸出
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成本基準(zhǔn)
項(xiàng)目的資金需求
成本績效報(bào)告
工作績效信息
批準(zhǔn)的變更申請
項(xiàng)目管理計(jì)劃
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成本變更控制系統(tǒng)
績效測量
預(yù)測技術(shù)
項(xiàng)目績效評估
項(xiàng)目管理軟件
偏差管理
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成本估算（更新）
成本基線（更新）
績效衡量
預(yù)測完工
請求的變更
建議的糾正措施
組織過程資產(chǎn)（更新）
項(xiàng)目管理計(jì)劃更新
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成本變更控制系統(tǒng)由三部分組成：成本變更申請、批準(zhǔn)成本變更、變更成本預(yù)算）。
掙值管理：
1）四個(gè)關(guān)鍵值
u PV（計(jì)劃值）：成本估算部分的總價(jià)值；
u AC（實(shí)際成本）：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，完成的成本總額；
u EV（掙值）實(shí)際完成工作的預(yù)算價(jià)值，即到某一點(diǎn)已完成工作應(yīng)當(dāng)?shù)耐度胭Y金。
u ETC（剩余工作的成本估算） ETC=總的PV —已完成的EV 或ETC=剩余工作的PV×CPI
2）最常用的尺度：
u CV（成本偏差）： CV=EV-AC CV>0（成本節(jié)?。?CV<0（成本超支）
u SV（進(jìn)度偏差）： SV=EV-PV SV>0（超過進(jìn)度） SV<0 （落后進(jìn)度）
u CPI（成本績效指數(shù)）：CPI=EV/AC CPI>1.0（成本節(jié)余）CPI<1.0（成本超支）
u SPI（進(jìn)度績效指數(shù)）：SPI=EV/PV SPI>1.0（進(jìn)度超前）SPI<1.0（成本滯后）
項(xiàng)目績效評估方法：偏差分析、趨勢分析、掙值分析
完工估算（EAC）：
1）公式 1：EAC=AC+ETC （實(shí)際支出＋剩余工作的新估算）
適用情況：⊙過去的實(shí)施情況表明原來所作的估算徹底過時(shí)；⊙條件變化原來估算不適合
2）公式 2：EAC=AC+BAC-EV （實(shí)際支出＋剩余工作的預(yù)算BAC-EV）
適用情況：目前的偏差被視為特例，且不會(huì)再次發(fā)生類似的偏差。其中 BAC-EV 是剩余預(yù)算
3）公式 3： EAC=AC+（BAC-EV）/CPI （實(shí)際支出＋經(jīng)實(shí)際成本績效指數(shù)（CPI）修改的剩余項(xiàng)目的預(yù)算）
適用情況：將目前的偏差視為將來的典型形式來使用。
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