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摘要
本文討論2014年6月我公司承建的某市某婦幼保健院醫(yī)院信息化建設項目的成本管理，我作為項目經(jīng)理全程管理該項目。該項目的主要目標是實現(xiàn)“以病人為中心，以臨床信息為主線”的醫(yī)療管理模式。在充分分析了該項目特點的基礎上，我在成本估算方面詳細分析了項目成本科目，采用了類比估算法，確定資源費率法等方法對項目總體成本進行了估算，在成本預算方面采用了項目逐步分解分攤的方法，詳細的制定了項目的預算，在成本控制方面，采用公司級與項目級控制機制，并且通過掙值分析法，進行了績效測量，根據(jù)績效測量的結(jié)果與成本預算相對比，以控制項目成本。通過這些方法我很好地做到了成本管理，最終圓滿地完成了項目。
正文
2014年6月，我公司作為系統(tǒng)集成總承包商承接了某市某婦幼保健院醫(yī)院信息化建設項目，該項目具有投資大、工期長、干系人較多、管理層次復雜等大型項目的特點。我作為項目經(jīng)理負責全程管理項目，并參與了業(yè)務需求討論和系統(tǒng)分析等工作。該項目的項目干系人眾多，管理層次復雜，上至院長下至收費、藥房人員全員參與，涉及到全院56個科室，1250名醫(yī)務工作者。項目所涉及的模塊繁多，包括門診掛號管理系統(tǒng)、門診劃價收費系統(tǒng)、住院入出轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)、門診醫(yī)生工作站、住院醫(yī)生工作站、EMR、LIS、PACS、物資庫房等工作，該項目從2014年6月開工，到2015年3月驗收結(jié)束，歷時10個月，整體投資達1000萬，僅涉及到的軟件開發(fā)部分就達到650萬。在我公司近些年承接的系統(tǒng)集成項目中屬于金額較高的項目。該項目在項目管理過程中，項目的成本管理顯得尤為重要，是項目成功的重要保障，在具體工作中，我根據(jù)實際情況，采用了靈活的工作方法，取得了較好的效果。項目最終總成本與經(jīng)過審批后項目預算相比僅超出2%，該系統(tǒng)在2015年3年底正式上線，到目前運行情況良好。
1、成本估算
鑒于醫(yī)院信息化建設項目周期較長，項目干系人眾多，項目所涉及的模塊繁多，因此我進行了間接管理、過程管理、項目組合管理及PDCA。我在該項目前期就組織了人員制定了項目成本管理計劃，并根據(jù)成本管理計劃對該項目的成本進行了詳細的估算。因為項目估算應該考慮到項目所使用的所有資源的成本，所以我在該項目中主要對于項目所涉及設備采購、場地租用、人員費用、分包費用、設備折舊與分攤費用等費用科目進行了詳細的估算。我根據(jù)之前某市相同等級醫(yī)院的醫(yī)院信息化建設項目成本發(fā)生的情況，作為該項目成本估計的重要參考采用類比估算法，估算醫(yī)院信息化建設項目的所有資源科目。我在此基礎上還根據(jù)該項目范圍說明書的要求，對于硬件設備的采購采用了資源單價的估算方法。以各站點使用的一體機為例，每臺一本機的單價是3500元，需要采購的總數(shù)為235臺，因而對應的總成本為82.25萬元。我還考慮到項目計劃中對于進度和人員的要求，根據(jù)項目的WBS結(jié)構(gòu)和WBS字典采用了自下向上的成本估算方法，估算總的工作量。成本估算是醫(yī)院信息化建設項目成本管理的一個非常重要的環(huán)節(jié)，正是因為在項目前期地可能發(fā)生的成本類型都進行了詳細的估算，所以項目最終實際發(fā)生的成本與前期成本估算偏差很小，控制在10%以內(nèi)。信管網(wǎng)(cnitpm.com)
該項目成本估算的結(jié)果、相關支持性的細節(jié)文件、更新后的成本管理計劃等為后面的成本預算提供了一個完整的框架和堅實的基礎。只有成本估算工作做得全面，成本預算才能更準確。
2、成本預算
根據(jù)成本管理計劃，我結(jié)合醫(yī)院信息化建設項目特點以及我公司對項目的要求，制定了切實可行的項目預算。我將得到批準的項目估算總成本逐項分攤到每一個工作包中，為每一個工作包制定具體的項目預算，并且對于相對比較復雜的工作包，我還制定了成本控制的標準，確保項目所有工作包預算累加和不超過總體預算。我在此基礎上將每一個工作包的預算再次分攤到每一個項目活動中，以確定項目的每一項項目預算支出時間，最終形成項目時間占對應的項目預算累計支出，并形成項目預算支出計劃。在項目預算過程中我使用了成本匯總方法，將WBS每一個工作包的預算累計成WBS上一級的預算金額，最終累計成為整個項目總體預算。我在進行成本預算時，考慮到了項目在管理上的儲備，尤其對于比較復雜的工作包，按照5%-10%的額度設定了管理儲備。
成本預算既是將成本估算進行細化，結(jié)合項目具體活動將項目成本進行預先的演練，同時又要考慮成本控制的標準，在項目的各個里程碑確立成本控制的指標。因此說，成本預算是成本控制的基礎。
3、成本控制
成本控制的目的就是使項目活動按照成本管理計劃完成，對項目實施過程中項目活動所發(fā)生的項目實際成本 與項目預算進行對比、檢查、糾正，盡量使項目的實際成本控制在成本計劃和成本預算之內(nèi)的管理過程。
為了確保項目執(zhí)行過程中的成本控制，我每周做一次子項目的績效測量，短兩周做一次整體項目的績效測量。通過計算項目掙值，與成本管理計劃和成本預算進行比對，找出項目成本管理計劃和預算的差距。我在項目實施過程中，我制定了公司級與項目級的兩級成本控制體系，根據(jù)項目月實施過程的績效測量，當與預算出現(xiàn)3%以內(nèi)的偏差時，在項目組內(nèi)解決，出院3%以上的偏差，報公司解決。當出現(xiàn)項目成本偏差時，通過成本變更申請、成本變更審批以及成本變更執(zhí)行最終完成成本變更。我在項目執(zhí)行過程中也出現(xiàn)過重大工作方式的變更，在工程監(jiān)理公司主持下經(jīng)過與用戶方進行溝通和研討，其中涉及到的成本變更最終可以修改成本基線計劃，并將修改后的成本基線計劃報送項目各方。
結(jié)束語
經(jīng)過10個多月的時間，項目最終交付用戶使用，并獲取用戶的高度評價，總結(jié)整個項目的實施，我們認為得益于在項目初期就建立了符合大型項目特點的項目成本管理體系，引入了項目成本管理理念和方法，對項目進行了科學、規(guī)劃的成本管理。雖然在開發(fā)過程中曾有過成本超過預算的時候，但最終通過項目成本管理，項目在成本控制計劃和預算范圍內(nèi)環(huán)境下順利進行，因此，如何更好地把握項目成本管理方法，靈活運用適當?shù)墓浪愫涂刂品椒ǖ綄嶋H項目中去，還有待于我們?nèi)パ芯?、探索、實踐和總結(jié)。

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